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建筑施工企業全盤財稅核算和納稅籌劃(第 13 期)

價      格: ¥ 1980.0

報名人數:6/50人 報名截止:2019-10-13 10:00

課程形式: 直播+錄播課 課時數:24.0課時 所屬類別: 建筑/工程稅務籌劃

課程收益:本課程模擬真實企業及其業務,從設置會計科目及會計報表的生成,到解析營改增稅收政策,用合同控制企業稅收,用分錄實戰,再到納稅申報(增值稅納稅申報表,企業所得稅申報表)的講解,讓你輕松掌握財稅處理技巧,在職場更勝一籌。
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授課名師

梁石

高級會計師,高級稅務顧問,是專家型的企業管理創新者。曾先后就職于大型國有建筑房地產企業集團,以及較大規模的民營商業地產企業集團。 在建筑房地產行業財稅領域摸爬滾打了26年,一直致力于該行業的財務核算,涉稅統籌和法務研究,善于從細節入手把控涉稅風險并大手筆地進行涉稅籌劃,先后為多家房地產企業提供管理和咨詢服務,為相關顧問企業節稅數千萬元,是建筑、房地產企業的財稅法務專家,常年筆耕不輟,已先后在省市級期刊上發表論文21篇。

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課程安排

直播課程表 直播課程安排
建筑施工企業全盤財稅核算和納稅籌劃(一) 2019年10月13日  09:30~12:00
建筑施工企業全盤財稅核算和納稅籌劃(二) 2019年10月13日  14:00~17:30
建筑施工企業全盤財稅核算和納稅籌劃(三) 2019年10月20日  09:30~12:00
建筑施工企業全盤財稅核算和納稅籌劃(四) 2019年10月20日  14:00~17:30
建筑施工企業全盤財稅核算和納稅籌劃(五) 2019年10月27日  09:30~12:00
建筑施工企業全盤財稅核算和納稅籌劃(六) 2019年10月27日  14:00~17:30
建筑施工企業全盤財稅核算和納稅籌劃(七) 2019年11月03日  09:30~12:00
建筑施工企業全盤財稅核算和納稅籌劃(八) 2019年11月03日  14:00~17:30
      贈送資料:1、企業所得稅申報表;2、電子版課程講義;3、直播回放視頻(直播課結束后開通,學習期90天)。

教學大綱

模塊 內容概要 收益
【模塊1】營改增系列政策解讀 1.1.案例解讀建筑業的營改增政策,包括建筑銷售服務包括的內容,涉及的稅目,稅率征收率和預征率;
2.如何確定建筑銷售服務的銷售額及納稅地點的確定;
3.一般計稅方法/簡易計稅方法(差額計稅)的使用;
4.涉及到簡易計稅方法的6種情形
5.財稅2016年36號文和財稅2017年58號文的“甲供”之間的差異以及對工程計價的影響;
6.甲供材涉及到的“材保費”如何計稅和開具發票?
7.跨縣區工程項目如何計稅納稅;
8.異地項目不預繳增值稅是否有風險?何時預繳?
9.異地項目分包不預繳增值總包方有責任嗎?總分包預繳增值稅的最理想流程是什么?
10.異地項目按照預繳城建稅及附加是否在回到機構所在地的時候多退少補?
11.《跨區域涉稅事項報告表》是否需要核銷
12.案例解讀建筑服務增值稅納稅義務時間如何確定?
13.建筑服務的增值稅預收款和會計上的預收款如何理解?
14.如何開具“備料款”性質的發票?“備料款”如何結轉為增值稅的“收入”(銷售額)?
15.“以票控稅”或“不開票不交稅”的思維模式的危害性到底有多大?
16.清包工施工方式下的計稅方法一定是簡易計稅方法嗎?
17.稅率調整后工程項目完成竣工結算如何開具發票?
18.施工企業增值稅稅負取決因素和控制方法;
19.增值稅抵扣憑證及不可以抵扣的幾種情形?
20.逾期的增值稅扣稅憑證還可以抵扣的補救措施是什么?
21.小規模納稅人不可以索要增值稅專用發票嗎?如果可以,能夠抵扣嗎?
結合政策和行業交易特點去精準地把握營改增系列政策。
【模塊2】營改增后的合同管控 1.建筑施工企業的合同簽訂需要注意的細節要點;
2.什么是“稅收憑證”?其對于所得稅稅前扣除的影響是什么?
3.面對稅率調整如何提前籌劃跨期合同?
4.合同當中發票條款如何擬定?面對甲方先開發票再付款如何應對?
5.何為善意取得虛開增值稅?如何處理?
6.善意取得虛開增值稅專用發票追繳已抵扣稅款不加收滯納金。
7.司法案例解讀延期支付工程款(含質保金)是否可以同時索要對方違約責任和延期付款利息?
8.如何就總包管理費/總包配合費進行涉稅統籌?
9.總承包施工合同范圍內的門窗工程如何簽訂專項分包合同更劃算?
10.案例演示《工程施工總承包合同》的條款(財稅條款);
11.案例演示《工程施工專項分包合同》的條款(財稅條款);
12.《鋼材/商品混凝土采購合同》的價外費用的涉稅籌劃;
13.施工企業常見違約金/平銷返利行為的稅收籌劃;
14.施工現場不同用工方式(勞動合同方式/勞務分包方式/勞務派遣方式)的財稅處理及籌劃;
15.案例解讀總承包施工合同范圍內的綠化工程如何實現稅收利益最大化?
16.采購材料的過程中的“一票制”“兩票制”“三票制”涉及到哪些稅事?
17.常見的增值稅的價外費用有哪些?如何開具發票及賬務處理?
18.施工企業常見的違約金有哪些?一定是合同價外費用?一定需要開具發票嗎?
19.施工機械“干租”和“濕租”方式下的合同如何擬定?其稅收差異有哪些?
20.針對兩項以上交易(比如:既有加工制作又有施工安裝)合同如何擬定及其財稅處理?
21.建筑施工企業的各類供應商如何選擇才可以實現稅收利益最大化?
22.施工過程中的“3+1”用工方式下的稅務處理差異要點
23.財稅2016年47號文的四個關鍵點如何在合同當中設置?
24.建筑工人實名制下建筑施工企業合同處理和實務操作
用案例解讀政策,結合建筑施工企業各項交易涉及到的常見的合同去把握政策,在政策指導下簽訂合同,才是真正領悟到政策,將政策執行到位,避免不必要的涉稅風險。
【模塊3】收入環節的稅會差異 案例解讀建筑施工企業增值稅計稅收入,企業所得稅計稅收入,建造合同收入三者差異分析 以案例解讀會計準則涉及的收入,增值稅的收入,企業所得稅的收入,不同的口徑形成的“稅會差異”,如何清楚的梳理,以案例形式分享,讓學員理清楚思路,輕松掌握業務處理。
【模塊4-5】常見問題梳理 1.簡易計稅的項目是否可以獲得專用發票?如果取得了專用發票但是又不可以抵扣,如何處理?
2.哪些工程項目是必須采用“簡易計稅方法”不需要和建設單位協商的?
3.簡易計稅方法的項目如何開具發票,如何計稅?
4.住宿費和餐費的發票混開在一起的增值稅專用發票,可以抵扣嗎?
5.通俗的“三流一致”原則和國務院令第538號 《增值稅暫行條例(2017年修訂)》差異,如何實施?
6.子公司用集團公司資質如何操作?可能存在的風險是什么?
7.建筑勞務分包發票是3%還是6%還是5%?如何界定3%/5%/6%的交易行為?
8.對于鋼結構施工企業既有加工制作又有施工安裝業務是混合銷售行為還是兼營行為?如何簽訂合同和開具發票?
9.企業向自然人借款利息白條入賬的風險在哪里?如何正確處理?
10.單位之間無償借款的增值稅如何處理?集團內部的無償借款如何處理?
11.向個人分包可以差額計稅嗎?
"12.貨物發票是否可以作為建筑服務增值稅分包款差額扣除憑證?
13.預繳增值稅的時候必須是實際已支付給分包方的款項才能扣除嗎?"
14.甲供材情況下如何向甲方結算和開具發票?
15.供應商答應,如果不要發票,可以讓利8%,我們是不是確實占了便宜?
16.簡易計稅方法項目取得專用發票用于抵扣一般計稅方法項目是否可以?
17.老板說反正企業所得稅是核定征收的,我們就不要向供應商索要發票了?
18.不同的跨地區項目預繳的增值稅互為抵減可以嗎?
19.違背合同約定付款方式下的銀行承兌匯票所產生的貼現費用如何處理?
20.根據稅務總局2018年28號公告:成本發票歸集不及時如何在企業所得稅稅前扣除?
21.案例解讀改變用途的固定資產如何進行進項稅額處理?
22.營改增后建筑施工企業的5種商業經營模式的探討;
23.掛靠經營方式如何實現掛靠人的利益?
24.水電都是甲方的戶頭,甲方同時扣施工方的水電費,乙方如何處理?
25.發票對應的業務和實際交易不匹配如何處理?
26.大亞股份善意取得虛開發票案例對于我們的啟示是什么?
27.支付房東代繳的水電燃氣如何進行所得稅稅前扣除?
28.甲控材、甲指分包,業主直接向分供商付款,建筑業企業應如何處理?具體的操作要點是什么?
29.供應商(分包商)原公司被“注銷”,無法開具發票,支付對方的欠款時如何操作?
30.增值稅對工程造價有什么影響?一般計稅項目造價為110萬元,簡易計稅造價就是103萬元嗎?
31.簡易計稅報的價,業主非要按照一般計稅開票如何處理?一般計稅報的價,業主非要按照簡易計稅開票如何處理?
32.總公司簽訂合同,分公司和子公司施工有哪些注意事項?發票應由誰開?
33.總包對分包供應材料設備,是否屬于甲供工程嗎?
34.合同印花稅的計稅依據是含增值稅還是不含增值稅?
35.預收款如何開具發票,如何確定其納稅義務時間?
36.為什么說預收款預繳增值稅時,不需要預繳0.2%的企業所得稅?
37.簡易計稅方法下確認應納稅額時,不同項目的分包款可以綜合抵減嗎?
38.收款時間與開具發票時間不在同一個月的,應如何進行涉稅處理?
39.結算收入最終被核減,小于已開發票金額,多開的發票應當如何處理?
40.按照0.2%預繳企業所得稅,是按照總包收入,還是按照總分包差?
41.如何避免被核定0.4%預繳個人所得稅?已被核定征收的如何進行會計處理和所得稅稅前扣除?
42.建安企業對于異地工程項目已在工程所在地辦理全員全額個稅申報,稅務局能否核定征收?
43.異地施工辦理個人所得稅全員全額扣繳明細申報的情況下,社保問題如何處理?
44.預收款時向甲方開具的不征稅“建筑服務預收款”發票,后期還需要索回嗎
45.稅率調整案例并不意味著工程結算金額的調整
46.政府投資發包的工程結算還能以“審計”為準嗎?合同當中如何擬定審計條款?
常見的各種問題包括疑難雜癥,通過稅法條文的引用,找到解決問題的出處,達到釋疑解惑的目的,讓日常會計核算過程中的常見的問題一并解決。
【模塊6】所得稅處理 1.政策解析:2012年第57號公告《跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理辦法》
2.特定業務預繳(征)所得稅額
3.所得稅稅前扣具體項目政策要點(1-29項);
4.不得稅前扣除項目
5.扣除憑證的要求
建筑施工企業的所得稅政策全面梳理
【模塊7】用分錄解讀政策建筑施工企業全盤賬務處理 1.以實務案例“神馬建設集團集團有限公司”在財務軟件演示施工企業會計科目/核算項目的設置;
2.公司注冊成立階段的財稅處理(含認繳制下的財稅處理,實收資本未到位情況下的財稅處理及風險應對);
3.招投標活動到工程項目中標/未中標活動的各項交易財稅處理;
4.公司正常各項運營活動(購買汽車,購建辦公樓,從小規模納稅人變更登記成一般納稅人前后合同簽訂及涉稅處理)
5.流動資產資產類科目歸集內容及設置,案例演示分錄處理;
6.固定資產/無形資產/其他資產類科目歸集內容及設置,案例演示分錄處理;
7.流動負債類科目歸集內容及設置,案例演示分錄處理;
8.成本類科目歸集內容及設置,案例演示分錄處理;
9.損益類科目歸集內容及設置(含結轉),案例演示分錄處理;
10.特殊業務的財稅處理(甲供材/超供材/以房抵頂工程款業務);
11.掛靠經營模式的賬務處理
12.建筑業社會保障費的財稅核算;
13.質量保證金的常見財稅處理方式;
14.企業利潤分配的核算;
15.BT,BOT,PPP項目的財稅核算;(選講)
用分錄解讀政策,會計分錄的編制需要“會計單詞——會計科目”,會計科目的設置和核算項目的設置及其二者的勾稽關系建立,讓學員對于建筑施工企業的會計核算輕松簡單。能夠輕松處理常見的財稅核算業務。
(結合財稅【2016】36號,財稅【2016】140號及財會【2016】22號:財政部關于印發《增值稅會計處理規定》的通知)
【模塊8】建筑施工企業專業術語透視(選講) 1.建筑施工企業的資質序列;
2.建筑施工企業的招投標活動;
3.建筑工程的造價(預算價,結算價,決算價);
4.建筑工程企業的菲迪克合同;
5.建筑施工企業的掛靠/轉包;
6.PPP項目;
7.建造合同準則;
9.建筑施工合同項目的節點付款控制
在建筑施工企業的財務人員需要用行業專業術語和同事交流,這樣不至于是外行,通過基本的行業專業術語的講解讓學員能夠清晰地知曉建筑施工企業的業務輪廓,有助于對日常各項交易涉及到的術語清楚的把握。

學員評價

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